Code général des impôts 2015 : Index des sujets du CGI 2015
Index des sujets du CGI 2015
A
Acomptes provisionnels
champ d'application 213
excédent 219
exigibilité 214
importation
champ d'application 220
comptable public 220
exonorations 220
imputation 220
liquidation 220
recouvrement 220
versement 223, 224, 225
versement, majoration 221, 222
montant 214, 215
redevable, obligations 216
versement 217
versement, délai 218
versement, lieu 214
Affirmation frauduleuse
sanctions pénales 682
Aide fiscale
réévaluation de bilan 229, 230, 231
Avis à tiers détenteur
contrôle de l'impôt 661
Avis d'enquête
contrôle de l'impôt 577
Avis de passage
contrôle de l'impôt 581, 587
B
Bénéfices agricoles
bénéfice imposable
définition 153
détermination 155
exemptions 154
Bénéfices industriels et commerciaux
bénéfice réel
déclaration 129
personnes imposables 126
bénéfice réel simplifié
déclaration 133
option 131
personnes imposables 130
bénéfices imposables
décès de l'exploitant 124, 125
déduction 123
détermination 122
contribution globale unique
assiette 139
assujettis 135, 136, 137
cessation d'activité 150
champ d'application 134
contentieux 148
déclaration 147
établissement 143
option 138
Bénéfices industriels et commerciaux (suite)
contribution globale unique
procédure 140
recouvrement 144, 145, 146
sanctions 149, 151, 152
tarif 141, 142
taxation d’office 148
définition 117
personnes imposables 118, 119, 120, 121
Bénéfices non commerciaux
déclaration contrôlée 161, 162, 163
définition 156
détermination 157, 158, 159
régime d'imposition 160
C
Certificat d'imposition
contrôle de l'impôt 598
Cessation d'entreprise
imposition 260, 262
Cession d'entreprise
imposition 260, 262
Charte du contribuable vérifié 586
Avis de vérification
contrôle de l'impôt 586
Code général des impôts
abrogations 720
application 723
champ d'application premier
délais 717
dispositions réglementaires antérieures 721
modalités d'application 722
renvoi à un article 717
validité des actes
signature 718
visa
date d'application 719
Commissions
déclaration 256, 257
Contentieux
admission en non valeur
demande, délai 693
demande, forme 692
demande, instruction 693
dégrèvement
demande, délai 693
demande, forme 692
demande, instruction 693
interdictions 715, 716
recours
commission 700
avis 701
compétence 701
enregistrement, compétence 702
enregistrement, composition 703
réunion 701
saisine 701
secret professionnel 701
commission de conciliation
compétence 704
composition 705
Contentieux (suite)
recours gracieux
demande de remise 706
recours hiérarchique
recevabilité 707
réponse de l'administration 708
recours juridictionnels
assiette
conditions 709
procédure 710
recouvrement
sursis à exécution 711, 712, 713, 714
remboursement
demande, délai 693
demande, forme 692
demande, instruction 693
restitution
demande, délai 693
demande, forme 692
demande, instruction 693
droits d'enregistrement
contrats 694
dettes, déduction 696
mutation par décès 695
usufruit 697, 698
Contribution foncière
propriétés bâties
assujettis 28, 292, 293
base d'imposition 290, 291
champ d'application 283, 284
contrôle 319
décharge 295
déclaration 314
exemptions 285
exemptions, mines 286, 287, 288, 289
exemptions, pétrole 286, 287, 288, 289
imposition, réparation 316
mutations foncières 317, 318
recensement 308, 309, 310
recouvrement 311, 312, 313
rédaction des actes 315
réduction 295
taux 294
propriétés non bâties
assujettis 300, 301
base d'imposition 297
champ d'application 296
contrôle 319
déclaration 314
exemptions 298, 299
imposition, réparation 316
mutations foncières 317, 318
recensement 308, 309, 310
recouvrement 311, 312, 313
rédaction des actes 315
taux 302
terrains insuffisamment bâtis
surtaxe
champ d'application 303, 304, 305
exemption 306
taux 307
terrains non bâtis
surtaxe
champ d'application 303, 304, 305
exemption 306
taux 307
Contribution forfaitaire
employeurs
assujettis 263
base de taxation 266
exonérations 263, 264
obligations 269
revenus imposables 265
sanctions 269
taux 267
versement 268
Contribution globale foncière
revenus fonciers 74, 75, 76, 77, 78
Contribution globale unique
taxe sur la valeur ajoutée 367, 448
Contrôle
assistance 605
contrôle simultané 579
délais de reprise
champ d'application 627
prescription, actes sous seing privé 628
prescription, enregistrement 631, 632
prescription, interruption 627
prolongation 629, 630
délivrance de documents
certificat d'imposition 598
champ d'application 596
déclaration, justificatif 600
demande, justificatif 600
extrait de rôle 597
paiement, justificatif 600
quitus fiscal 599
demande de renseignements
contenu 569
déclaration, rectification 569
objet 569
réponse, délai 569
réponse, forme 569
sociétés, transfert de bénéfices 570
taxation d’office, notification 569
droit d'enquête
avis d'enquête 577
constatations, opposabilité 577
étendue 577
procès verbal 577
droit de communication
dépositaires d'actes 575
dépositaires de titres publics 575
état civil 575
étendue 571
information de l'administration 573
modalités 571
secret professionnel 574
sociétés 572
vérification sur place 571
droit de visite
agents habilités 576
autorisation 576
coffre 576
étendue 576
horaires 576
informations, exploitation 576
inventaire 576
lieux 576
modalités 576
procès verbal 576
saisies 576
scellés 576
Contrôle (suite)
étendue 568
instructions et circulaires administratives
opposabilité 601, 602
mise en demeure 568
personnes habilitées 568
procédure d'imposition
irrégularités, sanctions 603
qualification des opérations 568
rappel des droits
base légale
substitution 621
bases arrêtées d'office
exagération 619
dissimulation
inopposabilité 623
droit de réponse
contribuable 615
exigibilité des droits
preuves des mutations 624
informations antérieures
opposabilité 622
notification de redressement 606
abus de droits 610
champ d'application 607, 608
insuffisance de prix 609
notification de taxation d’office 617, 618
procès verbal 606
établissement 611, 613, 614
mentions 612
redressement
continuation 616
titres de perception
établissement 620
rectification des erreurs 626
redevable étranger
adresse 625
réformes administratives
opposabilité 601, 602
restitution
modalités 578
secret professionnel 604
sur pièces
limites 580
modalités 580
rectification 580
Contrôle sur place
avis de passage 587
avis de vérification 586
charte du contribuable vérifié 586
durée 589, 590, 591
inopiné
avis de passage 581
modalités 581
procès verbal 581
renouvellement 595
restitution de documents 593
réunion de synthèse 594
situation fiscale personnelle
comptes mixtes 585
examen 583
lieu 588
régularisation 584
suspension 592
Contrôle sur place (suite)
vérification de comptabilité
comptes mixtes 585
étendue 582
lieu 588
modalités 582
procès verbal 582
régularisation 584
systèmes informatisés 582
Courtages
déclaration 257
Crédit d'impôt
investissement
champ d'application 249, 250
délai 251
limites 252
Cumul des avantages fiscaux 254
D
Déclaration d'existence
obligations des contribuables 633
Déclaration de sommes versées
commissions 256, 257
courtages 256, 257
rémunérations occultes 258
Déclaration fiscales
obligations des contribuables 634
Dégrèvement
contentieux 692, 693
Documents
conservation 637, 638, 639, 640, 641
délivrance 596, 597, 598, 599, 600
E
Enregistrement
actes
dispositions dépendantes 455
dispositions indépendantes 455
actes et mutations
condition suspensive 454
actes translatifs de droits immobiliers
meubles 456
agents 484
base imposable 468, 469, 470
bureau compétent 467
conventions verbales
fonds de commerce, location 491, 492
mutation, droits réels immobiliers 486, 487, 488, 489, 490
créances
territorialité 458
définition 452
exonérations 465
facultatif
champ d'application 464
formalité fusionnée 453
gratuité 466
immeubles
baux 510
licitation
immeubles 456
meubles 456
Enregistrement (suite)
meubles
baux 510
vente publique 506, 507, 508, 509
meubles hors du Sénégal
usage au Sénégal 457
mutations par décès
assureurs 481
cassettes fermées 475
coffre-fort, location 473, 474
débiteurs de sommes 482, 483
dépositaires de sommes 482, 483
fonds de commerce, acquéreur 477
immeubles, acquéreur 477
inventaire, affirmation 476
notice de décès 480
plis cachetés 475
rente sur l'État 478, 479
titres nominatifs 478, 479
obligations des assujettis
actes publics, bordereau 498
actes sous seing privé, double 499
dissimulation 502
propriété immobilière 500, 501
rédaction des actes 493, 494, 495, 496, 497
répertoires 503, 505
obligatoire
champ d'application 464
délais 464
paiement
assujettis 461
contribution au paiement 463
moment 459
prohibitions 460
solidarité 462
quittance 485
registre 504
sociétés
droit d'apport 511
soulte 456
tarifs
droits fixes 471
droits proportionnels 472
valeurs mobilières
territorialité 458
Exportation
réduction d'impôt 253
F
Formalité fusionnée
droits d'enregistrement 453
Fraude comptable
sanctions pénales 681
Fraude fiscale
sanctions pénales 679, 680
H
Hypothèques
recouvrement 664
I
Immunité d’exécution
recouvrement 658
Importation
acomptes provisionnels 220, 221, 222, 223, 224, 225
boissons et liquides alcoolisés 417, 418
tabacs 437
Impôt minimum fiscal
annualité 272
assujettis 270
exemptions 271
rôles, établissement 273
tarif 274
taxe représentative
assujettis 27, 275, 276, 277
exemptions 278
imposition 279, 280
régularisation 281
tarif 282
Impôt minimum forfaitaire
champ d'application 38
exonérations 39
tarif 40
Impôt sur le revenu
charges déductibles 55, 56, 57, 58
déclaration 59, 60, 61, 62, 63
exonérations 52
lieu d'imposition 53
objet 47
personnes imposables 48, 49, 50, 51
revenus imposables 54
revenus, source sénégalaise 49
Impôt sur les sociétés
bénéfices imposables
charges déductibles 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
définition 8
entreprises sous dépendance 17
périodicité 7
régime privilégié 18
bénéfices réels
assujettis 26
assujettis, obligations 27
déclaration 30, 31, 32, 33
dissolution de société 34
exonérations
fusion de sociétés 20
plus-values 19
régime des participations 25
sociétés-mères et filiales 21, 22, 23, 24
lieu d'imposition 35
objet 2, 3
personnes imposables 4
personnes non imposables 5, 6
réel simplifié
assujettis 28
détermination des résultats 29
personnes morales, abattement 29
retenues, imputation 37
taux 36
transformation de société 34
L
Licence
assujettis 343
droits
perception 344
paiement 345
patente 345
M
Moratoire
recouvrement amiable 653
O
Obligations du contribuable
comptabilité
tenue 635, 636
conservation de documents
délai 637
lieu 640
personnes morales 638, 639
présentation 641
déclaration d'existence 633
déclarations fiscales 634
fournisseurs
registre 636
paiement d'impôt 634
personnes publiques
imposition 642
P
Passeport
étranger
timbre 528
gratuité 532
ordinaire
timbre 527
pélerins
timbre 527
Patente
annualité 342
champ d'application 320, 324
droit fixe 326, 327, 328, 329
droit proportionnel 330, 331, 332, 333, 334
droits 325
établissements industriels 324
exemptions 321, 322, 323
formule, contrôle 338, 339, 340, 341
réduction 342
rôles 335, 336, 337
tarif 324
Plus-values de cession
imposition 259
Préemption
droits d'enregistrement 674, 675, 676
Prescription
délais de reprise
actes sous seing privé 628
droits d'enregistrement 631, 632
interruption 627
recouvrement 646
Privilèges
recouvrement 663
Provisions techniques
taxe sur les excédents
assiette 43
déclaration 45
objet 41
paiement 45, 46
personnes imposables 42
taux 44
Publicité foncière
bureau compétent 538
champ d'application 536
paiement des droits 539
pluralité de titres 538
tarif 537
Q
Quitus fiscal
contrôle de l'impôt 599
R
Recouvrement
chèque revenu impayé 651
exigibilité
anticipation 645
délai 644
présentation de l'action 646
moyens de paiement 649
paiement
décharge 650
rôles 647
sursis à exécution
conditions 711
garanties 712, 713, 714
taxe de plus-value immobilière 565
taxe sur la valeur ajoutée 450, 451
taxe sur les activités financières 407
taxe sur les véhicules 549
titres de perception 647
titres exécutoires 643
versement
déclaration et bordereaux 648
Recouvrement amiable
moratoire 653
sommation 652
Recouvrement forcé
dirigeants et entrepreneurs individuels 656
frais 658
hypothèques 664
immunité d’exécution 658
moyens de poursuite 657
privilèges 663
procédures 654
saisie conservatoire 660
saisie par avis à tiers détenteur 661
solidarité 655
ventes 658
voies d'exécution 659
Redressement
confirmation 616
notification 606, 607, 608, 609, 610
Réduction d'impôt
exportation 253
investissement de bénéfice
champ d'application 232, 233, 234, 236
énergie éolienne 244
énergie solaire 241, 242, 243, 244
exclusion 237
limites 239, 240
programme 238
sanctions 235
investissement de revenus 245
énergie éolienne 246, 247, 248
énergie solaire 246, 247, 248
revenus de catégories différentes 255
Réévaluation de bilan
aide fiscale 229, 230, 231
réévaluation légale 226, 227, 228
Régime du bénéfice réel normal 127, 128, 132
Rémunérations occultes
déclaration 258
Restitution
contentieux 692, 693
contrôle de l'impôt 578
droits d'enregistrement 694, 695, 696, 697, 698
taxe sur la valeur ajoutée 390, 391, 392, 393, 394, 395, 396, 397, 398, 399
Retenue à la source
revenus des créances, dépôts et cautionnement
assujettis 208
champ d'application 208
exemption 210, 211, 212
imputation 209
versement 208
revenus des valeurs mobilières
champ d'application 203, 204
exemptions 205, 206, 207
traitement et salaires, pensions et rentes viagères
assureurs, obligations 184, 185, 186
base d'imposition 181, 182
débirentiers, sanctions 199
employeurs, déclarations 191, 192, 193, 194, 195, 196, 197, 198
employeurs, obligations 184, 185, 186
employeurs, sanctions 199
perception 183
redevances 202
régularisation 187, 188, 189, 190
sommes versées à des tiers 200, 201
Revenus de capitaux mobiliers
définition 83
Revenus des créances, dépôts et cautionnements
assurances, obligations 114, 115
banques, obligations 114, 115
base imposable 106, 107, 108
champ d'application 101, 102, 103
créanciers, obligations 111, 112, 113
déclaration 109, 110
entreprises, obligations 114, 115
exemptions 104, 105
greffiers, obligations 116
notaires, obligations 111, 112, 113
propriété foncière, conservateurs 116
société de crédit, obligations 114, 115
Revenus des valeurs mobilières
assiette 92
capital, amortissement 94
capital, remboursement 94
champ d'application 84
déclaration 95, 96, 97, 98, 99, 100
emprunts, taux 93
exemptions 91
revenus imposables 85, 86, 87, 88, 89, 90
Revenus fonciers
contribution globale foncière 74
assujettis 75
option 77
retenues, imputation 76
tarif 78
déclaration 79
déclarations inexactes
imposition 81
détermination 66, 67, 68, 69
exonérations 65
perception de revenus
cessation 82
recouvrement 79
régime d'imposition 70, 71, 72, 73
revenus imposables 64
taxation d’office 80
S
Saisie conservatoire
recouvrement 660
Saisie par avis à tiers détenteur
recouvrement 662
Sanctions fiscales
amendes
constatation 666
montant 667, 668, 669, 670
caisses fermées
ouverture après décès 677
coffre
ouverture après décès 677
droits d'enregistrement
préemption 674, 675, 676
intérêts de retard 665
pénalités 671
plis cachetés
ouverture après décès 677
taxes indirectes 673
transaction
prohibition 672
Sanctions pénales
actes publics, fausses mentions 685
action publique 688
affirmation frauduleuse 683
complicité 687
détention préventive 689
circonstances atténuantes 691
exception 691
libération conditionnelle 691
liberté provisoire 691
mainlevée 690
sursi 691
fraude comptable 681
fraude fiscale 679, 680
infractions 678
constatation 678
preuve 678
Sanctions pénales (suite)
opposition au contrôle 686
opposition au paiement 686
outrage 686
récidive 684
Secret professionnel
commissions de recours 701
contrôle de l'impôt 574, 604
Somme viersées à des tiers
retenue à la source 200, 201
Sommes versées
commissions
déclaration 256, 257
courtages
déclaration 256, 257
rémunérations occultes
déclaration 258
Sursis à exécution
conditions 711
garanties 712, 713, 714
T
Taxation d’office
bénéfices industriels et commerciaux 148
notification 569, 617, 618
revenus fonciers 80
Taxe de plus-value immobilière
champ d'application 556
exonérations 562
irrégularités
pénalités 566
liquidation 559
mutation
renseignements 560
paiement
assujettis 564, 565
défaillance 563
moment 559
plus-value taxable
calcul 558
estimation 561, 567
recouvrement 565
taux 556
valeur d'acquisition 557
Taxe sur la valeur ajoutée
agences de voyages 370
assujettis 354
identification 446
représentant fiscal 355
base d'imposition
chiffre d'affaires 364, 365
contribution globale unique 367
importation 368
réel simplifié 366
biens d'occasion, négociants 371
circuits touristiques, organisateurs 370
contribution globale unique 448
déclaration 449
déduction
affectation 384
champ d'application 374
comptabilisation des biens 377
conditions 376
délai 379
Taxe sur la valeur ajoutée (suite)
déduction
exclusion 381
fusion de sociétés 378
limitation 381
limitation, biens et services 383
limitation, entreprises 382
modalités 375
opérations exonérées 380
prorata 385
régularisations, dispenses 388
régularisations, imputation 389
régularisations, modalités 386, 387
régularisations, remboursement 389
restitutions, certificat de détaxe 398
restitutions, champs d'application 390
restitutions, délai 391, 396
restitutions, dispositif transitoire 395
restitutions, formalités 392, 397
restitutions, instruction 393
restitutions, rejet 394, 399
exigibilité 363
exonérations 361
facturation 447
fait générateur 362
lieu d'imposition
livraison de biens 356
prestation de services 357, 358, 359
preuve 360
objet 351
opérations imposables 352, 353
précompte 372
recouvrement 450, 451
redevable 445
suspension 373
taux 369
Taxe sur les activités financières
assujettis 401
base imposable 403
exigibilité 406
exonérations 402
fait générateur 405
objet 400
recouvrement 407
taux 404
Taxe sur les armes à feu
arme, radiation 350
arme, vente 349
champ d'application 346
exemptions 347
paiement 348
Taxe sur les conventions d'assurances
assureur étranger
assuré 547
intermédiaire 546, 548
base imposable 541
champ d'application 540
exonérations 540
liquidation 544
paiement
pluralité d'agences 545
paiement, acompte 544
paiement, assujettis 543, 544
tarif 542
Taxe sur les véhicules
à moteur
champ d'application 549
montant 549
recouvrement 549
voitures des personnes morales
champ d'application 550
exonorations 550
liquidation 552
location 553
paiement, moment 554
paiement, prescription 555
paiement, sanctions 554
période d'imposition 552
tarif 551
Taxes spécifiques
base imposable 408
exonérations 410
fait générateur 409
Taxes sur le thé
champ d'application 427
taux 428
Taxes sur les boissons et liquides alcoolisés
champ d'application 411, 425
exonérations 412
fabricant
déclaration de fabrication 422
déclaration de stocks 423
fabricant, agrément 416
fabricant, déclaration 416
fraude
sanctions 423
importateur, agrément 417
importateur, déclaration 417
importateur, obligations 417
imputation 424
infractions
sanctions 419, 420, 421
marque, agrément 416
marque, déclaration 416
produits, forme 414, 415
taux 413, 426
Taxes sur les corps gras alimentaires
champ d'application 429
exonérations 430
taux 431
Taxes sur les produits cosmétiques
champ d'application 441
taux 442
Taxes sur les produits pétroliers
champ d'application 443
tarif 444
Taxes sur les tabacs
champ d'application 432
exonérations 433
fabricant, agrément 437
fabricant, déclaration 437
importateur, agrément 437
importateur, déclaration 437
produit, agrément 436
produit, forme 435, 436
produit, prohibitions 438
taux 434
Taxes sur les véhicules de tourisme
champ d'application 439
taux 440
Timbre
assujettis 520
champ d'application 512, 513, 514, 515
documents
droits de délivrance 524, 525, 526, 533, 534, 535
étendus des droits 520
exonérations 514 bis
irrégularités
sanctions 520
passeport
étranger 528
gratuité 532
ordinaire 527
pélerins 527
perception
modalités 517, 518, 519
prohibitions 521, 522, 523
tarifs
actes juridictionnels et arbitraux 516
connaissements 516
formule de chèque 516
pari mutuel 516
timbre de dimension 516
timbre des quittances 516
visa
gratuité 532
tarifs 529, 530, 531
Traitements et salaires, pensions et rentes viagères
base d'imposition 168
champ d'application 164
exonérations 167
réduction, artisans 172
réduction, charges de famille 174, 175, 176, 177, 178, 179
réduction, pension de source étrangère 180
réduction, réel simplifié 172
revenus exceptionnels 171
revenus forfaitaires 169, 170
revenus imposables 165, 166
taux
Transaction
sanctions fiscales 672
Transformation d'entreprise
imposition 261
V
Vente publique
immeubles
autorisation 658
meubles
autorisation 658
enregistrement 506, 507, 508, 509
Visa
date d'application 719
gratuité 532
tarif 529, 530, 531
Voies d'exécution
recouvrement 659